Как заполнить РСВ: изменения для МСП

Настала пора очередного отчетного периода по страховым взносам. В апреле по РСВ появилось много изменений — в этой статье рассказываем, как отразить эти нововведения в отчете за полугодие 2020 года.

Новый пониженный тариф для МСП

С 1 апреля 2020 года организации и ИП, которые включены в реестр МСП, начисляют и платят страховые взносы по пониженной ставке с выплат, превышающих МРОТ.

Соответственно, при заполнении РСВ за полугодие 2020 года малому бизнесу в одном расчете надо отразить начисления взносов по двум разным тарифам:

• 30 % — с выплат до размера МРОТ (22% ОПС + 5,1% ОМС + 2,9% ОСС);
• 15 % — с выплат, превышающих МРОТ (10% ОПС + 5% ОМС + 0% ОСС).

То есть если, у сотрудника зарплата 20 000 рублей, то с суммы 12 130 рублей — страховые взносы составят 30 %, а с остальной части — в нашем примере это 7 870 рублей — 15 %.

Эта льгота для МСП остается на постоянной основе.

Как МСП заполнить РСВ

ФНС в своем письме № БС-4-11/5850@ от 07.04.2020 пояснила, какие коды использовать в расчете, чтобы отразить пониженный тариф:

1. Приложения Раздела 1 заполняются отдельно для  выплат в пределах МРОТ и выплат, превышающих МРОТ. Для выплат в размере МРОТ в строке 001 указываем код тарифа «01», а по выплатам, превышающим МРОТ, — код «20».

2. В разделе 3 по каждому сотруднику для каждого месяца добавляем две записи:

• по коду «НР» - для выплат до МРОТ;

• и по коду «МС» («ВЖМС» или «ВПМС»)— к сумме, превышающей МРОТ.

Остальные разделы и приложения РСВ заполняются в обычном порядке.

Обнуление страховых взносов для пострадавших МСП: как заполнить расчет

Для субъектов МСП из пострадавших отраслей, ряда НКО и религиозных организаций установлены тарифы страховых взносов за апрель, май, июнь размере 0 %. Отчетность при этом сдается.

Проверить, имеет ли право ваша компания на обнуленный тариф, можно в специальном сервисе ФНС.

В связи с временным обнулением взносов ФНС разъяснила, как нужно заполнять расчет (письма ФНС России от 09.06.20 № БС-4-11/9527@, БС-4-11/9528@).

1. Приложения 1 и 2 расчета за полугодие 2020 года заполняются отдельно по каждому тарифу.

• В строке 001 приложений 1 и 2 по общему тарифу указывается код «01», по которому отражаются нарастающим итогом выплаты физлицам за 1 квартал 2020 года (графа 1).
• В строке 001 приложений 1 и 2 по нулевому тарифу указывается код «21». В подразделах 1.1, 1.2 и приложении 2 с кодом тарифа «21» строки 010-050 заполняются в общем порядке. В связи с тем, что тариф взносов 0%, показатель строки 060 будет иметь нулевое значение.

2. В подразделе 3.2.1 в графе 130 указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»). Графы 140-160 заполняются в обычном порядке, а графа 170 будет иметь нулевое значение.

Как показать в отчете необлагаемые выплаты

Необлагаемые суммы отражаются вместе с выплатами в пределах МРОТ — в подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01. А в подразделы с кодом тарифа 20 включаются только выплаты, превышающие МРОТ. При этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.

Что будет, если посчитать взносы как раньше без льгот

С одной стороны, применение льготного тарифа — это право, а не обязанность, а с другой стороны — этот алгоритм расчета прописан в НК и письмах ФНС (в пределах МРОТ — 30%, свыше МРОТ- 15%).

Поэтому ФНС и СБИС рекомендуют его применять. С большой долей вероятности, те, кто пришлет РСВ без льготных тарифов (хотя имеют право) получат уведомления об уточнении. Придется тратить время и отправлять расчеты еще раз.

Сдать РСВ с первого раза? Это реально!

Суперсверка СБИС избавит вас от утомительного «вылавливания» ошибок. Еще до отправки проверит РСВ по алгоритмам госорганов и покажет, что и на сколько не сошлось с точностью до сотрудника.

• Проверим РСВ нарастающим итогом с учетом корректировок.
• Предупредим о превышение предельной базы.
• Покажем «забытых» и «лишних» сотрудников, «дубли».

Для подключения звоните своему менеджеру.