Как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в 2023 году

Если взносы уплачены в 2023, то уменьшить можно налог за 2023 год, но с введением единого налогового платежа (ЕНП) есть некоторые особенности.

Краткий порядок действий

1) Уплатите взносы за себя или сотрудников по реквизитам ЕНП.

2) Отправьте заявление о зачете или уведомление в ИФНС.

3) Уменьшите УСН или ПСН за тот период, в котором была уплата.

Уплата взносов

Взносы ИП через заявление о зачете

1. Рассчитайте и уплатите взносы по реквизитам ЕНП:
   — пользователям Отчетности или Уполномоченной бухгалтерии поможет специальный калькулятор, там же можно распечатать квитанции в банк;
   — если у вас Бухгалтерия и учет — используйте мастер расчета взносов.
2. Направьте в ФНС форму «Зачет сумм ЕНС» (КНД 1150057) для резервирования суммы. В ней укажите:
   — признак зачета «2» (в счет будущих платежей по конкретному налогу);
   — необходимые КБК и сроки уплаты по закону:
   18210214010061005160 и 03.07.23 — дополнительные взносы 1% за 2022 год;
   18210202000011000160 и 09.01.24 — фиксированные взносы за 2023 год;
   18210203000011000160 и 01.07.24 — дополнительные взносы 1% за 2023 год.
   Подавайте заявление примерно на 3 день после уплаты взносов, чтобы в ИФНС она успела образоваться как переплата на ЕНС. Раньше могут быть отказы.

Если не подать заявление о зачете сумм ЕНС, то учтены они как уплата будут только по наступлении их официальных сроков уплаты и уменьшить УСН или ПСН можно будет уже только в том периоде.

Например, на дополнительные взносы 1% за 2022 год можно уменьшить налоги за 3 квартал 2023, так как срок их уплаты — 03.07.2023.

3.  Если вы ведете учет в СБИС и заплатили в 2023 году взносы 1% за 2022 год, создайте документ «Начисление прочих налогов, пеней» по инструкции/ По взносам за 2023 год этого делать не надо, их начислит сам мастер.

4. Взносы ИП будут начислены на дату и на сумму, указанные в заявлении о зачете. При перечислении взносов по-старому: платежками со статусом «02» на определенный КБК — на дату и на сумму такого платежа. По взносам за 2023 год этого делать не надо, их начислит сам мастер.

Взносы за сотрудников через уведомление

1. Рассчитайте и уплатите взносы по сотрудникам по реквизитам ЕНП.

2. Направьте в ФНС уведомление об исчисленных суммах до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты взносов. Исключения: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2023 года и 25 января 2024 года, когда подается расчет по страховым взносам.
   Например, если вы рассчитали страховые взносы за февраль 2023, то должны направить уведомление в ФНС до 25 марта 2023. А за март уже не должны, так как там будет расчет по страховым взносам.

3. Для пользователей Бухгалтерии взносы и уведомления рассчитываются автоматически.

А можно без уведомлений и заявлений?

Только в 2023 и только до первого заявления (уведомления) взносы можно платить по «своим» реквизитам взносов. Суммы все равно поступят на ЕНС, но заявление о зачете и уведомление в этом случае подавать не надо.

Уменьшение налогов УСН, ПСН

1. Для уменьшения налогов за 2022 год подайте декларацию по налогу, в которой отразите уплаченные в 2022 году взносы.
2. Для уменьшения УСН за 1, 2, 3 кварталы 2023 года сформируйте уведомление об исчисленных суммах и отразите в нем суммы авансов, уменьшенных на страховые взносы, которые были уплачены и заявлены в ИФНС по инструкции выше.
3. Для уменьшения суммы патента в 2023 направьте в налоговую уведомление об уменьшении стоимости патента на суммы взносов, уплаченные и заявленные в ИФНС по инструкции выше.

На любом из тарифов сервиса «Бухгалтерия и учет» все расчеты производятся автоматически: НДФЛ и СВ, УСН и ПСН.

Источник: https://sbis.ru/news/ereport/be240073-f8ae-4f5b-a89c-ed1783097940